營所稅/營業稅/申報/書審/查帳是什麼?

2025-02-17

在台灣，企業需要定期向稅務機關申報營所稅（所得稅）和營業稅（銷售稅）。這些稅務申報方式會依據企業的規模、稅務狀況以及稅務機關的要求有所不同。以下是有關營所稅、營業稅、書審申報和查帳申報的基本資訊，幫助您了解該如何處理。 ## 營所稅與營業稅的申報日期 - **1. 營所稅申報**：通常是每年一次，申報期限是每年的 **5月31日**（次年1月1日到12月31日的所得）。 - **2. 營業稅申報**：根據營業人的規模和營業額，營業稅的申報分為月報和季報。月報的申報期限通常是每個月 15日 之前；季報則是每個季度結束後的 **15日** 之前。 ## 申報方式與所需資料 - **1. 申報方式**：營所稅和營業稅都可以通過 **電子申報** 或 **紙本申報** 進行。電子申報更為便捷，企業可透過國稅局的網站進行網上提交。若無法使用電子方式，則可以將資料帶至當地稅局進行紙本申報。 - **2. 所需資料**： - **營所稅**：需要準備財務報表（如損益表、資產負債表等），以及所獲得的各類收入和支出的相關憑證。 - **營業稅**：需要提交銷售額、進貨明細、發票、收據等資料。 ## 營所稅與營業稅的計算方式 ### **1. 營所稅計算**：營所稅是依據企業的淨收入來計算的，並根據稅法規定的稅率來確定應繳稅額。計算公式通常是： - **應繳營所稅額 = 營業收入 - 可扣除費用 × 稅率** ### **2. 營業稅計算**：營業稅則是根據企業的銷售額與進項稅額來計算。通常，營業稅率為 5%。計算公式為： - **應繳營業稅額 = 銷售稅額 - 進項稅額** 進項稅額可用於抵扣應繳的銷售稅額。 ## 書審申報與查帳申報 ### **1. 書審申報**：這是一種依據書面資料進行的稅務審查方式。企業提交財務報表和稅務資料後，稅務機關會根據這些資料進行審查。優點是方便，能節省時間；缺點是資料若不完整或錯誤，可能需要補充或調整，影響申報流程。 - 流程：準備好財務報表、發票等資料，提交給稅務機關進行書面審查。 ### **2. 查帳申報**：這是要求企業由會計師對其帳目進行專業查帳的一種方式。會計師會審核企業的財務資料，並出具報告。這有助於保證資料的準確性，但也會增加成本和時間。 - **流程**：企業聘請會計師查帳，會計師出具查帳報告後，企業將報告和稅務申報書提交給稅務機關。 ## 優缺點 - **書審申報**的優點是**操作簡單，時間較短**，不需要面對面的查核。但如果資料有誤，會延誤申報進程。 - **查帳申報**的優點是能提高**資料的正確性和透明度**，並減少稅務風險。缺點是需要支付查帳費用，且時間較長。